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记着口诀 新版增值税一点也不难!16%→13%、10%→9%......:kok官方体育app

更新时间:2021-08-16
本文摘要:新版税率、征收率、预征率、扣除率影象总结!1. 税率(一)关键字影象1、增值税税率一共有4档:13%,9%,6%,0%。

新版税率、征收率、预征率、扣除率影象总结!1. 税率(一)关键字影象1、增值税税率一共有4档:13%,9%,6%,0%。2、销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、修建服务、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权以及销售或入口正枚举的农产物等货物(见附件1),税率为9%;3、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和入口税率为13%;销售无形资产(除土地使用权税率为9% )为6%,出口货物税率为0;4、除2、3项外,货物税率是13%,服务税率6%。

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(二)分税目影象(三)图片影象(四)历史沿革影象征收率增值税征收率一共有2档,3%和5%,一般是3%,除了财政部和国家税务总局尚有划定的。1、5%:主要包罗销售不动产,不动产租赁,转让土地使用权,提供劳务派遣服务、宁静掩护服务选择差额纳税的。

2、征收率通常情况下是3%,容易与5%记混的单独影象一下:修建服务,有形动产租赁,小规模纳税人提供劳务派遣服务、宁静掩护服务未选择差额纳税的,这些容易混成5%,实际上是3%。3、两个减按:(1)小我私家出租住房,根据5%的征收率减按1.5%盘算应纳税额。

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(2)销售自己使用过的牢固资产、旧货,根据3%征收率减按2%征收。4、小规模纳税人以及接纳浅易计税的一般纳税人(见附件2)盘算税款时使用征收率。其中四项业务征收率:明白影象:1、征收率大部门为5%(除修建服务与车辆通行费)2、浅易计税时,四项业务除房地产销售外,预缴税款的盘算和申报应纳税款的盘算一致。

(明白:这意味着适用浅易计税方法所实现的增值税其实已经在预缴地即修建服务发生地和不动产所在地入库。)3、申报时:应纳税款=(含税销售额-可扣除)÷(1+税率/征收率)×税率/征收率/1.5%。

4、申报时可从含税销售额中扣除的:(1)适用浅易计税的不动产(不含自建)转让:可扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额;一般计税自建和非自建不动产都不得扣除(明白:一般计税凭专票抵扣)。(2)修建服务:浅易计税可扣除支付的分包款,一般计税不得扣除。(明白:继续沿用了原营业税差额征税划定,一般计税凭专票抵扣)。

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(3)房地产销售:一般计税可扣除当期允许扣除的土地价款,浅易计税不得扣除。预征率预征率共有3档,2%,3%和5%。明白影象:1、预征率有2%、3%、5%三档,另有小我私家出租住房减按1.5%盘算(征收率仍是5%,明白:营业税政策平移)。

2、浅易计税预征率与征收率基本一致(除了销售自行开发的房地产外是按预收款盘算按3%)(明白:保证原有地方财政收入不受影响)3、销售不动产与销售自行开发的房地产浅易计税与一般计税的预征率相同。4、一般计税的预征率,除了转让不动产以前由地税代征时欠好区分一般计税与浅易所以用了5%,其余的是3%和2%(明白:修建服务设的低是为了制止因在修建服务地大量超缴,机构所在地泛起留抵,占压纳税人资金)5、盘算公式:一般情况下,应预缴税款=(含税销售额-可扣除)÷(1+税率/征收率)×预征率破例情况:(1)销售不动产岂论一般计税还是浅易计税,均按5%征收率举行换算,即预缴时都是:(含税销售额-可扣除)÷(1+5%)×5%。(明白:转让不动产由于其时是原地税代征,纳税人身份由原国税掌握,无法区分是不是一般纳税人)(2)房地产销售的应预缴税款=预收款÷(1+适用税率/征收率)×3%;(明白:延续营业税的操作方法,收到预收款后直接乘以3%盘算应预缴税款,但现在可以换算成不含税价,减轻了房地产企业的现金流压力。)(3)小我私家出租住房,根据5%的征收率减按1.5%盘算应纳税额:(含税销售额-可扣除)÷(1+5%)×1.5%。

(4)除其他小我私家外,应向不动产所在地/修建服务税务机关发生地预缴税款,向机构所在地税务机关申报纳税。(明白:其他小我私家提供修建服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权,应向修建服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。)(5)纳税人提供门路通行服务,在机构所在地直接申报纳税即可,不需要预缴税款。

(明白:公路很长,可能跨好几个县(市、区)甚至跨省。)6、预缴时可从含税销售额中扣除的(公式中简称可扣除):(1)转让不动产:不动产(不含自建)转让,可扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额,只要不是自建,一般计税和浅易计税在预缴时都可扣除;(2)小我私家转让住房:北京市、上海市、广州市和深圳市地域销售购置2年以上(含2年)的非普通住房可扣除购置住房价款,其他地域免征增值税。(3)跨县市修建:可扣除支付的分包款。

一般计税和浅易计税在预缴时都可扣除。扣除率纳税人购进农产物,盘算进项税额适用扣除率的情形:1、从根据浅易计税方法依照3%征收率盘算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率盘算进项税额;2、取得(开具)农产物销售发票或收购发票的,以农产物销售发票或收购发票上注明的农产物买价和9%的扣除率盘算进项税额。3、纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产物,根据10%的扣除率盘算进项税率。

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4、纳税人购进农产物既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当划分核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产物进项税额。未划分核算的,统一以增值税专用发票或海关入口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产物收购发票。


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